Тепер ФОПам потрібна купа первинних документів - повний список та покарання
ФОПи звикли торгувати будь-якими товарами чи послугами і не заморочуватися про первинну документацію на походження цих товарів чи послуг. Грубо кажучи, не думали про первинку. На жаль, епоха, коли можна було приймати будь-які оплати та не заморочуватися про первинні документи, пішла. Всі деталі про це далі в матеріалі Стіна, що посилається на відео експерта.
У ролику розповім, які первинні документи зараз мають зберігати кожен підприємець та як правильно налаштувати роботу для кожного бізнесу. Привіт, мене звати Богдан Янків, я адвокат і ми з командою з 11 професіоналів надаємо послуги приватним клієнтам та бізнесу. Сподіваюся, у вас сьогодні гарний день і хоча б якісь первинні документи ваш бізнес все ж таки про свою діяльність зберігає.
Ми звикли з вами до простої тези. Відкрив ФОП, платив єдиний податок і отримує оплати за будь-які послуги чи товари. І так, дійсно, працювало десятиліттями.
Хоч поки що ПДВ для спрощенців не ввели, але більше так працювати, на жаль, не можна. Кожен підприємець, що працює на ФОП, повинен хоча б мінімально думати про облік своєї підприємницької діяльності. Ключове питання, яке може виникнути через ці тези, а що, якісь прийняли нові закони? Ні, жодних законів нових не прийняли.
Ті закони, які існували вже більше 10 років, почали трактуватися по-новому та перевірятися більш пильно. По-перше, базовою є стаття 44 ПК, яка встановлює, що будь-який облік ведеться на основі первинних документів. По-друге, наказ №496 встановлює, як ФОПи мають працювати з первинними документами.
І хотів би звернути особливу увагу бухгалтерів, що закон про бухгалтерський облік та фінансову звітність не поширюється на ФОПів, тільки на юридичних осіб. Тому ФОП працює з первинкою, згідно з податковим кодексом та 496 наказом Мінфіну. Як було раніше на практиці, податківці неактивно перевіряли первинні документи у ФОПів.
Фінмоніторинг банків взагалі або не існував, або питав дуже прості питання, подайте мені податкову декларацію. Зараз, в першу чергу, на фінмоніторингу банку, а в другу чергу, на податкових перевірках, ФОПам ставлять досить чіткі питання. По-перше, де книга обліку доходів? По-друге, де документи на закупку товару? По-третє, де витрати бізнесу? На оренду, найману працю, підвищення кваліфікації і тому подібні речі.
Всі ці питання може задавати фінмоніторинг, податкова, а в гіршому випадку Бюро економічної безпеки під час перевірки бізнесу на дроблення. Тому до цього треба просто завжди бути готовим. Окей, якщо ж первинні документи набувають важливого значення, які санкції та штрафи можуть бути, якщо у мене ці первинні документи будуть відсутні? Давайте обговоримо можливі сценарії різних ситуацій.
Почнемо з банального – штрафні санкції. Тут є два типи штрафів, які можна отримати. Для ФОП, що продають техніку, ювелірку, ліки та підакцизні товари – штраф 100% від суми реалізованих товарів, які не мають під собою перевинних документів на їх закупку.
Хочу звернути увагу, що зараз цю групу ФОП перевіряють особливо активно і накладають реальні штрафні санкції, про що трішки далі розповім. Всі інші ФОП, які продають продукти, канцтовари, меблі, одяг, послуги і так далі – штраф 1020 гривень за загальне порушення по відсутності перевинки. Всі ці штрафи можна накладати податково.
Найбільші штрафи, які я зустрічаю зараз на практиці, наприклад, 8,5 млн грн у підприємця, який продавав іграшки на радіокеруванні. Ще 4,5 млн грн у підприємця, який продавав техніку. 1,8 млн грн у підприємця, що продавав ювелірку.
Чому штрафували цих людей та по чому їх підловили? По-перше, людина мала магазин з дитячими іграшками. Велика частина асортименту в цьому магазині були іграшки на радіокеруванні. Прийшла податкова, описала весь товар, взяла випуску з РРО, де видно продаж іграшок на радіокеруванні, і на весь оборот за останні 2 роки наклала штраф.
По-друге, підприємець продавав техніку в своєму інтернет-магазині. Вирішив чесно в чеку писати точну назву техніки, яку він продавав, бо хотів дотриматися вимог закону про РРО. Але не розумів, що підставляє себе ще більше, бо не має перевинки на цей товар.
Податково наклала штраф на весь оборот по касі. Ну і по-третє, підприємець продавав ювелірку. Перевинні документи ніби мав, але вони були не дуже якісні.
Не всі підписані, не чітко написані товарні позиції, які не співпадали з чеками на продаж. І отримав штраф. Черпайте цей досвід для себе.
Перевірте себе та скоригуйте діяльність на чужих помилках, а не на своїх, поки ще не пізно. Ну а в разі потреби ми завжди допомагаємо на приватних консультаціях, теж, якщо що, дзвоніть, пишіть. Крім того, тепер активно фінмоніторинг банків вимагає надання первинних документів.
Якщо продаєте товари, питають договори оренди, складу, накладні на покупки товарів, книгу, обліку, доходів. Якщо надаєте послуги, вимагають кваліфікацію, доказ того, що ви дійсно виконали ці послуги і могли їх виконати, портфоліо. І тому подібне у вас можуть запитати.
Ненадання документів спричиняє просто-напросто блокування вашого банківського рахунку. Хоч і гроші, звичайно, ви з нього зможете зняти, але це буде, ну, така неприємна, складна процедура. Але є і ще один момент, який взагалі не можна забувати і не можна його вибивати з уваги.
Якщо ви не маєте первинних документів зараз у своєму бізнесі, ви, насправді, забираєте майбутнє свого бізнесу. Коли масово ведуть ПДВ, а це, насправді, питання часу, рік, півтора, два, виживає тільки той бізнес, який опанував бюрократію роботи із цією первинною документацією. Ці документи дадуть можливість отримати компенсацію ПДВ та дати клієнту кращу ціну.
Тобто, зараз дійсно дає кращу ціну той, хто завіз там якось контрабандно, але така тенденція, що держава не буде це давати робити вічно. І тільки тоді, коли це змінять, вирулить тільки той, хто якраз налагодив процес офіційної купівлі товару по перерахунку, маючи накладні та всі інші супутні документи на товар. Тому тут треба думати про майбутнє вашого бізнесу.
Навряд чи ви так важко працюєте над своєю справою, щоб просто через відсутність якихось первинних документів чи налагодження процесу по їх отриманні в майбутньому не дали вам можливість працювати. Так, ну на цьому моменті я однозначно рекомендую підписатися на мій канал, ставити лайк цьому відео, якщо ще досі не підписалися. Ну і давайте далі обговоримо питання, як отримати первинні документи на товар, якщо взагалі нічого немає.
Логічне питання, а що робити, якщо в мене вже багато товарів на складі без первинки? Ну не буду я їх викидати. І тут насправді є три відповіді на ваше питання. Але ключовий момент – це товарна амністія, яка вже була оголошена 25 листопада 2021 року.
І я впевнений, що перед веденням ПДВ якась подібна амністія відбудеться ще раз. Кожен ФОП, що був зареєстрований станом на 25 листопада 2021 року, має право скласти опис залишків товарних запасів. І це, згідно закону, є первинним документом, повністю офіційний.
Тобто просто формуєте внутрішній опис товарів, призначаєте їм самостійно ціну, підписуєте, ніде не треба реєструвати в податковій, і все. Ви маєте офіційний, законний, первинний документ. На екрані, до речі, показую, як виглядає оцей бланк опису товарних залишків, який має мати ФОП, щоб отримати оцей первинний документ, в разі чого можете копіювати без проблем.
Звичайно, треба чітко розуміти, що ФОП мав бути зареєстрований на 25 листопада 2021 року, ну і саме головне, товар, який ви амністуєте, теж мав фізично існувати на той момент. Але навіть якщо ваш ФОП, наприклад, є новоствореним, він не міг існувати на той момент, то цей ФОП завжди може купити товар в того підприємці, який був зареєстрований на 25 листопада 2021 року, і скористався процесом товарної амністії та отримав від цього первинні документи. Тому цими лайфхаками сміло користуйтесь в реальному житті.
Хочу також, як завжди, розібрати декілька судових справ, що стосуються первинних документів, бо це, насправді, допомагає не просто зрозуміти сухий закон, а показати реальні життєві ситуації, які можуть бути, і оці реальні життєві ситуації, вони якраз живуть у судових рішеннях. Наприклад, Верховний суд 11 березня 26 року розглядав справу про первинні документи, і в документах була вказана дата на конкретному документі – 31 листопада. Податківці, звичайно, визнали документ фіктивним, бо 30 листопада – максимум в листопаді, 31 листопада просто не існує.
Але Верховний суд відмовив податковій і сказав, що це явна технічна описка, яка не може бути підставою для визнання конкретного первинного документу недійсним. Ще часте питання щодо того, а чи треба податковій надавати первинні документи в оригіналі, з мокрим підписом, з мокрою початкою, чи достатньо просто скан-копії. Дуже цікаву справу розглядав Верховний суд 28 липня 22 року.
Там ситуація була така, де підприємець надав податковій на перевірку надруковані електронні документи, які він зберігав в електронці, і просто надрукував. І, однозначно, там не було оригіналу мокрого підпису та початки, але, в принципі, там було надруковано ті підписи і початки, які були в електронному вигляді. Податківці не думали, визнали цей документ недійсним.
Але Верховний суд, на щастя, повернув фокус податковій на те, що документ, апріорі, не може визнаватися недійсним тільки через те, що він існував в електронній формі. Якщо на документі наявні всі реквізити, то він має вважатися дійсним, актуальним, первинним документом. Тим не менше, не переключайтесь, одразу переходьте на відео, яке можете бачити на екрані.
Раніше портал "Стіна" повідомляв, що В Мінекономіки попередили, що чекає на українців з новим трудовим кодексом.
Також ми писали про те, що Федоров розповів, як хочуть вирішити проблему нестачі людей та СЗЧ.
Нагадаємо, що стало відомо, про те, що Рада підготувала масштабну реформу правил дорожнього руху - детально про закон та що зміниться для водіїв.
