В 2026 году украинцы могут законно уменьшить налог на доходы и ежемесячно получать больше денег на руки. Речь идет о налоговой социальной льготе (НСЛ) — механизме, предусмотренном Налоговым кодексом, о котором знают далеко не все. Как писал UkrainianWall, воспользоваться льготой могут не только работники с минимальной зарплатой, но и родители с детьми, люди с инвалидностью и другие категории.
Что такое НСЛ и сколько можно сэкономить
Налоговая социальная льгота — это не отдельная выплата от государства, а уменьшение суммы дохода, с которой работодатель высчитывает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Поскольку НДФЛ начисляется на меньшую сумму, работник платит меньший налог и получает больше на руки.
В 2026 году базовая НСЛ составляет 1664 гривни. Воспользоваться ею можно, если начисленная за месяц зарплата не превышает 4660 гривень. Например, работник с зарплатой 4500 гривень без льготы заплатил бы 810 гривень НДФЛ (18%). А с НСЛ налог начисляют только на 2836 гривень — это 510,48 гривни. Ежемесячная экономия составляет 299,52 гривни.
Предел 4660 гривень рассчитывается ежегодно по формуле: прожиточный минимум для трудоспособного лица на 1 января (3328 грн в 2026 году) умножают на 1,4 и округляют до ближайших 10 гривень. Важно: учитывается вся начисленная зарплата до удержания налогов — оклад, надбавки, премии. Если работник получил премию и превысил предел, НСЛ за этот месяц не применяют.
Родители с двумя и более детьми: повышенные лимиты
Для одного из родителей, который содержит двух или более детей до 18 лет, действуют более выгодные условия. В 2026 году предельный доход для НСЛ увеличивается кратно количеству детей:
- двое детей — предел дохода 9320 грн, размер льготы 3328 грн;
- трое детей — предел 13 980 грн, льгота 4992 грн;
- четверо детей — предел 18 640 грн, льгота 6656 грн.
Например, работник с двумя детьми и зарплатой 9000 гривень без НСЛ заплатил бы 1620 гривень НДФЛ. С льготой 3328 гривень налог начисляют на 5672 гривни — это 1020,96 гривни. Экономия — 599,04 гривни ежемесячно.
Увеличенный предел дохода может использовать только один из родителей. Второй остается на общем уровне — 4660 гривень. Право на повышенную НСЛ могут иметь оба родителя одновременно, но каждый должен соответствовать своему пределу дохода.
150% и 200% НСЛ: кто получает больше всего
Для отдельных категорий предусмотрена повышенная льгота — 150% от базовой (2496 грн). Ею могут воспользоваться:
- одинокая мать или отец (на каждого ребенка до 18 лет);
- вдова или вдовец;
- опекун или попечитель;
- работник, содержащий ребенка с инвалидностью;
- человек с инвалидностью I или II группы, в том числе с детства.
Для одиноких родителей, вдов и опекунов льготу предоставляют в расчете на каждого ребенка: один ребенок — 2496 грн, двое — 4992 грн, трое — 7488 грн. Например, одинокая мать двоих детей с зарплатой 9000 гривень сэкономит на НДФЛ 898,56 гривни ежемесячно.
Если в семье двое детей, один из которых имеет инвалидность, льготы можно совместить: 1664 грн на здорового ребенка и 2496 грн на ребенка с инвалидностью — вместе 4160 гривень НСЛ.
Самый высокий уровень — 200% НСЛ (3328 грн) — предусмотрен для Героев Украины, отдельных участников боевых действий времен Второй мировой войны, а также лиц с инвалидностью I или II группы из числа участников боевых действий на территории других стран после Второй мировой войны.
Как оформить налоговую социальную льготу
НСЛ не применяется автоматически. Чтобы работодатель начал ее учитывать, работник должен подать заявление. Для базовой НСЛ (1664 грн) обычно достаточно самого заявления — если зарплата не превышает 4660 гривень.
Для повышенной льготы нужны подтверждающие документы:
- родители с двумя и более детьми — копии свидетельств о рождении, в заявлении указать, что второй родитель не использует увеличенный предел;
- одинокая мать/отец — копия свидетельства о рождении ребенка и копия паспорта;
- вдова/вдовец — свидетельство о браке и свидетельство о смерти;
- лицо с инвалидностью I/II группы — пенсионное удостоверение, удостоверение лица с инвалидностью или выписка из решения экспертной команды;
- работник с ребенком с инвалидностью — свидетельство о рождении и документ об инвалидности ребенка.
Заявление подают работодателю, у которого работник хочет получать льготу. Если мест работы несколько, НСЛ можно применять только у одного — по выбору работника. Готовый образец заявления обычно есть в отделе кадров или бухгалтерии, но его можно составить и в произвольной форме.
НСЛ не применяют к предпринимательскому доходу или зарплате, которую получают одновременно с бюджетной стипендией или денежным обеспечением военнослужащего. Также льгота не влияет на военный сбор — его удерживают с полной суммы зарплаты.
Ранее UkrainianWall писал: уплатил налоги на 10 млн — избежал уголовной ответственности: БЭБ готовит механизм для бизнеса.
