Предприниматели второй группы единого налога рискуют потерять упрощенную систему налогообложения из-за распространенной ошибки — сотрудничества с «неправильными» заказчиками. Как UkrainianWall узнал, Государственная налоговая служба уже начала массово отправлять ФОПам информационные запросы по таким операциям.
Подпункт 2 пункта 291.4 статьи 291 Налогового кодекса позволяет предпринимателям второй группы оказывать услуги исключительно населению и плательщикам единого налога. Все остальные лица не могут быть заказчиками услуг такого предпринимателя. Об этом рассказал юрист Богдан Янкив.
ФОП 2 группы не имеет права работать с юридическими лицами на общей системе, ФОПами-общесистемщиками, нерезидентами, иностранными компаниями, государственными органами, бюджетными учреждениями, коммунальными предприятиями, неприбыльными организациями, общественными объединениями, благотворительными фондами, ОСМД и банками.
ГНС уже отслеживает нарушения
Налоговая служба без особых усилий видит все поступления на счета ФОПов и может мгновенно определить, является ли контрагент плательщиком единого налога. Сейчас ГНС массово направляет предпринимателям информационные письма и запросы по операциям с заказчиками, находящимися на общей системе налогообложения. Самое распространенное нарушение — сотрудничество с ООО и другими юрлицами, не являющимися «единщиками».
«Многие предприниматели ошибочно считают, что если они оказывают услуги украинскому бизнесу и платят единый налог, никаких рисков не возникает. Однако налоговое законодательство исходит не из факта осуществления деятельности, а из того, кому именно такая услуга предоставляется», — пояснил Янкив.
Иностранные заказчики — тоже под запретом
Отдельная зона риска — работа с нерезидентами. Программисты, веб-разработчики, дизайнеры, маркетологи, таргетологи, копирайтеры и консультанты, получающие оплату в иностранной валюте от зарубежных компаний, не могут находиться на второй группе. Иностранная компания не является плательщиком единого налога Украины и не относится к категории «население» в понимании налоговых органов.
Таким специалистам стоит выбирать третью группу единого налога — для них вторая группа создает существенные налоговые риски. Важно: ограничения касаются не только услуг, но и выполнения работ. Попытки обойти требования, назвав услугу «работой» или «проектом» в договоре, не работают — ни налоговые органы, ни суды такую позицию не поддерживают.
Как не потерять «упрощенку»: практические советы
Главное правило для ФОП 2 группы — проверять статус заказчика еще до подписания договора. Если ваш клиент — юридическое лицо на общей системе, ФОП-общесистемщик, иностранная компания, госучреждение или коммунальное предприятие, сотрудничать с ними на второй группе нельзя.
Вместе с тем есть важный нюанс: определяющим является именно заказчик по договору, а не лицо, которое фактически платит. Если заказчиком выступает физическое лицо (оно же подписывает акты), а оплату производит третья сторона — юрлицо на общей системе, это само по себе не является нарушением. Главное — кто получает результат услуги.
Поэтому если вы ФОП 2 группы и работаете с юрлицами, иностранцами или бюджетниками — стоит срочно перейти на третью группу или прекратить такое сотрудничество, пока ГНС не прислала вам запрос. Последствием нарушения станет не только потеря права на упрощенную систему, но и доначисление налогов по общей системе за весь период незаконной деятельности.
Ранее UkrainianWall писал: фопов обяжут расписывать доходы за каждый месяц: новые правила отчетности с августа.
Мы уже сообщали: ндс с 4 млн грн и 1% военного сбора с дохода: реформа минфина заставит фоп уйти в тень.
