Підприємці другої групи єдиного податку ризикують втратити спрощену систему оподаткування через поширену помилку — співпрацю із «неправильними» замовниками. Як UkrainianWall дізнався, Державна податкова служба вже почала масово надсилати ФОПам інформаційні запити щодо таких операцій.
Підпункт 2 пункту 291.4 статті 291 Податкового кодексу дозволяє підприємцям другої групи надавати послуги виключно населенню та платникам єдиного податку. Усі інші особи не можуть бути замовниками послуг такого підприємця. Про це розповів юрист Богдан Янків.
ФОП 2 групи не має права працювати з юридичними особами на загальній системі, ФОПами-загальносистемниками, нерезидентами, іноземними компаніями, державними органами, бюджетними установами, комунальними підприємствами, неприбутковими організаціями, громадськими об'єднаннями, благодійними фондами, ОСББ та банками.
ДПС уже відстежує порушення
Податкова служба без особливих зусиль бачить усі надходження на рахунки ФОПів і може миттєво визначити, чи є контрагент платником єдиного податку. Наразі ДПС масово направляє підприємцям інформаційні листи та запити щодо здійснення операцій із замовниками, які перебувають на загальній системі оподаткування. Найпоширеніше порушення — співпраця з ТОВ та іншими юрособами, які не є «єдинниками».
«Багато підприємців помилково вважають, що якщо вони надають послуги українському бізнесу та сплачують єдиний податок, жодних ризиків не виникає. Проте податкове законодавство виходить не з факту здійснення діяльності, а з того, кому саме така послуга надається», — пояснив Янків.
Іноземні замовники — теж під забороною
Окрема зона ризику — робота з нерезидентами. Програмісти, веб-розробники, дизайнери, маркетологи, таргетологи, копірайтери та консультанти, які отримують оплату в іноземній валюті від закордонних компаній, не можуть перебувати на другій групі. Іноземна компанія не є платником єдиного податку України та не належить до категорії «населення» в розумінні податкових органів.
Таким фахівцям варто обирати третю групу єдиного податку — для них друга група створює суттєві податкові ризики. Важливо: обмеження стосуються не лише послуг, а й виконання робіт. Спроби обійти вимоги, назвавши послугу «роботою» чи «проєктом» у договорі, не працюють — ані податкові органи, ані суди таку позицію не підтримують.
Як не втратити «спрощенку»: практичні поради
Найголовніше правило для ФОП 2 групи — перевіряти статус замовника ще до підписання договору. Якщо ваш клієнт — юридична особа на загальній системі, ФОП-загальносистемник, іноземна компанія, держустанова чи комунальне підприємство, співпрацювати з ними на другій групі не можна.
Водночас є важливий нюанс: визначальним є саме замовник за договором, а не особа, яка фактично платить. Якщо замовником виступає фізична особа (вона ж підписує акти), а оплату здійснює третя сторона — юрособа на загальній системі, це саме по собі не є порушенням. Головне — хто отримує результат послуги.
Тож якщо ви ФОП 2 групи й працюєте з юрособами, іноземцями чи бюджетниками — варто терміново перейти на третю групу або припинити таку співпрацю, поки ДПС не надіслала вам запит. Наслідком порушення стане не лише втрата права на спрощену систему, а й донарахування податків за загальною системою за весь період незаконної діяльності.
Раніше UkrainianWall писав: фопів зобов'яжуть розписувати доходи за кожен місяць: нові правила звітності з серпня.
Ми вже повідомляли: пдв з 4 млн грн і 1% військового збору з доходу: реформа мінфіну змусить фопів піти в тінь.
