С 1 января 2025 года в Украине изменились правила налогообложения для физических лиц-предпринимателей (ФЛП). Теперь обязательными стали уплата военного сбора и возвращение обязательного единого социального взноса (ЕСВ). Эти изменения касаются всех групп ФЛП на упрощенной системе налогообложения.
Подробнее о том, как правильно ФОПам платить налоги и военный сбор в 2025 году, сообщает сайт delo.ua.
Какие налоги должны платить ФЛП в 2025 году
Основные изменения коснулись военного сбора и обязательного ЕСВ. Размер налогов для предпринимателей зависит от группы налогообложения.
ФЛП I группы:
- Единый налог – 302,80 грн
- Военный сбор – 800 грн (10% от минимальной зарплаты)
- ЕСВ – 1 760 грн
ФЛП II группы:
- Единый налог – 1 600 грн
- Военный сбор – 800 грн
- ЕСВ – 1 760 грн
ФЛП III группы:
- Единый налог – 5% от дохода
- Военный сбор – 1% от дохода
- ЕСВ – 1 760 грн
Таким образом, для предпринимателей первой и второй группы военный сбор фиксирован и привязан к минимальной заработной плате, а для третьей группы — рассчитывается в зависимости от дохода.
Сроки уплаты военного сбора и ЕСВ
Военный сбор необходимо уплачивать ежемесячно до 20 числа. ФЛП могут оплачивать налог:
- ежемесячно, авансовыми платежами;
- сразу за весь квартал или год (но не позже 31 декабря 2025 года).
ЕСВ уплачивается ежеквартально, в течение 20 дней после окончания квартала. Общая сумма за три месяца составит 5 280 грн (1 760 грн × 3 месяца).
Как правильно заплатить налоги и где взять реквизиты
Реквизиты для уплаты налогов можно найти:
- в электронном кабинете налогоплательщика;
- в мобильном приложении «Дія»;
- на сайте Государственной казначейской службы Украины.
После первой оплаты реквизиты появляются автоматически, и последующие платежи можно проводить быстрее.
Коды для уплаты налогов:
- Военный сбор для ФЛП на упрощенной системе – код 11011700
- ЕСВ за себя – код 71040000
При оплате необходимо указывать код назначения платежа 101, а в поле назначения – "военный сбор за январь 2025 года" или другой соответствующий период.
Штрафы за неуплату налогов
Если предприниматель не оплатит военный сбор вовремя или внесет неполную сумму, налоговая инспекция начислит штраф.
- Штраф за неуплату – 50% от суммы сбора. Например, если вместо 800 грн уплатить 799 грн, штраф составит 400 грн.
- Штраф за несвоевременную уплату – дополнительно начисляются пеня и финансовые санкции.
Чтобы избежать проблем, налоговики советуют платить налоги с личного банковского счета, зарегистрированного на ФЛП.
Оплата с карт родственников или третьих лиц может вызвать вопросы у налоговой и рассматриваться как получение дополнительного дохода.
Как проверить оплату налогов
После совершения платежа рекомендуется через несколько дней проверить статус операции в электронном кабинете налогоплательщика. Обычно информация обновляется в течение 72 часов после зачисления денег.
Ранее "Стена" информировала, что налоговая внедряет новую систему проверок.
Напоминаем, что налоговая анонсировала масштабную проверку ФОПов в 2025 году.
