С декабря 2024 года налог увеличился с 1,5% до 5%, распространившись на все доходы физических лиц. Это затронуло не только продажу недвижимости, но и арендные платежи, дарение и наследование имущества.

При этом налоговые льготы сохраняются для резидентов Украины, получающих имущество от близких родственников (первая и вторая линии родства). Однако если сделка заключается между неродственными лицами, налоговая нагрузка составляет уже 10% (5% НДФЛ и 5% военный сбор).

Подробнее о том, что украинцев предупредили о квартирах и домах в завещании, информирует delo.ua.

Дарение и наследование недвижимости нерезидентами

При участии хотя бы одного нерезидента в сделке условия налогообложения значительно изменяются, даже если он является близким родственником владельца имущества.

По украинскому законодательству в таком случае применяется ставка НДФЛ в размере 18% и военный сбор 5%, что в сумме составляет 23% от оценочной стоимости объекта.

Адвокат Лариса Величко, советник АО GRACERS, отмечает, что такие условия делают получение наследства или недвижимости в дар менее выгодным для нерезидентов. Это может повлиять на дальнейшие решения о продаже имущества, так как налоги существенно снижают возможную прибыль.

Пример: при дарении квартиры, оцененной в $100 000, получатель обязан выплатить государству $23 000.

Статус резидента: ключевые нюансы

Согласно пп. 14.1.213 Налогового кодекса Украины, нерезидентами считаются:

  • иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие документ на временное проживание в Украине;

  • граждане Украины, временно находящиеся за пределами страны и имеющие подтверждение проживания в другой стране.

Адвокат Наталья Чацкис из АО "Наказ" подчеркивает, что в украинском законодательстве существует противоречие: с одной стороны, между близкими родственниками налоги не взимаются, а с другой — если одна из сторон является нерезидентом, действует ставка 18% + 5%.

В связи с этим возникает неопределенность: какая норма приоритетнее — освобождение от налогообложения для родственников или обязательства нерезидента по уплате налогов.

Как минимизировать налоговые риски нерезидентам

Чтобы избежать высокой налоговой нагрузки, эксперты рекомендуют:

  • Проконсультироваться с налоговыми специалистами перед получением имущества.

  • Рассмотреть возможность заключения договора купли-продажи вместо дарения, поскольку при первой продаже недвижимости, находящейся в собственности более трех лет, налог не взимается.

Кроме того, важно учитывать п. 56.21 Налогового кодекса, который гласит: если законодательные нормы противоречат друг другу, решение принимается в пользу налогоплательщика. Это может стать аргументом при возникновении спорных ситуаций с налоговой службой.

Ранее "Стена" информировала, что украинцам серьезно ограничивают права на недвижимость.

Напоминаем, может ли наследник восстановить право на пай.